RENTA Y PATRIMONIO 2019

RENTA Y PATRIMONIO del ejercicio 2019

Como ya sabes el día 1 de Abril comenzó la CAMPAÑA DE RENTA Y PATRIMONIO del ejercicio 2019

Pese al excepcional Estado de Alarma a causa del coronavirus, los plazos a tener en cuenta para la declaración de la Renta y Patrimonio de 2019 de momento no se han visto modificados:


PLAZOS a tener en cuenta en la RENTA:

  • El 1 de Abril COMIENZA la campaña de RENTA Y PATRIMONIO 2019.
  • El 25 de Junio FINALIZA el periodo de DOMICILIACIÓN bancaria.
  • El 30 de Junio FINALIZA la campaña de RENTA y PATRIMONIO 2019.

FRACCIONAMIENTO deudas:

  • Como siempre se podrá fraccionar el importe de la deudas, sin interés ni recargo alguno, en dos partes: la primera, del 60% del importe, en el momento de presentar la declaración (o el 30 de Junio en el caso de domiciliación), y la segunda, del 40% restante, el 5 de noviembre de 2020.

 


– Documentación a preparar para Renta: –

Podéis ir preparando y pidiendo, en su caso, los documentos necesarios para la renta 2019,  en líneas generales serían:

  • Certificados rendimientos del trabajo, actividades..
  • Contribuciones urbanas (IBIS)
  • Información fiscal bancos
  • Justificantes deducciones (vivienda, alquileres…), donaciones, reducciones, aportación plan de pensiones, sindicatos, colegios profesionales (colegiación obligatoria)…
  • Información relativa a la compra o venta de inmuebles en el ejercicio 2019
  • Ingresos y gastos de alquileres de viviendas, garajes…
  • Información fiscal relativa a Comunidades de bienes o Sociedades Civiles de los que seáis partícipes (modelo 184, ingresos comunidades de propietarios…).
  • Cualquier otra información del ejercicio 2019 que consideréis de interés.

En cuanto la tengáis toda preparada nos la enviáis, dadas las circunstancias sí puede ser telemáticamente mejor. En el despacho, como siempre, comenzaremos las declaraciones a partir del 20 de Abril.


– Novedades de la Campaña –

1.- Obligación a declarar, nuevos límites. En el ejercicio 2019, el límite excluyente de la obligación de declarar previsto en el artículo 96.3 de la Ley del IRPF para los contribuyentes que perciban rendimientos íntegros del trabajo se fija en 14.000 euros cuando:

  • procedan de más de un pagador, salvo las excepciones señaladas en el citado artículo 96.3 de la ley del IRPF.
  • perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
  • el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.
  • se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

Para los restantes contribuyentes que obtengan rendimientos de trabajo, el límite para declarar por la percepción de estos rendimientos se mantiene en 22.000 euros anuales.

2.- Reducción por obtención de rendimientos del trabajo. Los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 13.115 euros se beneficiarán de 5.565 euros anuales.

Para los rendimientos entre 13.115 € y 16.825 € la reducción será de 5.565 € menos el resultado de multiplicar por 1,5 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115 euros anuales.

Como esta reducción tiene efectos desde el 5 de julio de 2018:

3.- Las prestaciones de maternidad y paternidad recibidas en 2019 continúan estando exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (doctrina legal fijada por la sentencia del tribunal supremo 1462/2018 de 3 de octubre de 2018).

4.- Además continúan estando vigentes las siguientes deducciones sobre la cuota diferencial: 

  • Deducción por descendientes con discapacidad a cargo. Hasta 1.200 euros anuales por cada descendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes
  • Deducción por ascendientes con discapacidad a cargo. Hasta 1.200 euros anuales por cada ascendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo por ascendientes-
  • Deducción por cónyuge con discapacidad a cargo. Hasta 1.200 euros anuales por el cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros ni genere el derecho a las deducciones anteriores por descendientes o ascendientes con discapacidad.
  • Deducción por familia numerosa. Hasta 1.200 euros anuales por ser un ascendiente, o un hermano huérfano de padre y madre, que forme parte de una familia numerosa de categoría general conforme a la Ley 40/2003, de 18 de noviembre, de Protección a las Familias Numerosas. Este importe se incrementará en un 100 por 100, es decir, hasta 2.400 euros anuales en el caso de familia numerosa de categoría especial conforme a la Ley 40/2003, de 18 de noviembre, de Protección a las Familias Numerosas. La cuantía de la deducción a que se refieren los puntos anteriores (1.200 euros o 2.400 euros), se incrementará hasta en 600 euros anuales adicionales por cada uno de los hijos que formen parte de la familia numerosa que exceda del número mínimo de hijos exigido para que dicha familia haya adquirido la condición de familia numerosa de categoría general o especial, según corresponda.  
  • Deducción por ascendiente separado legalmente, o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos. Hasta 1.200 euros anuales por ser un ascendiente separado legalmente, o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos y por los que tenga derecho a la totalidad del mínimo por descendientes.
  • Además de la habitual deducción por maternidad de hasta 1.200 euros por cada hijo menor a 3 años (cumpliendo los requisitos), desde el 1 de enero de 2018, el importe de la deducción por maternidad se puede incrementar hasta en 1.000 euros adicionales cuando el contribuyente que tenga derecho a la misma hubiera satisfecho en el período impositivo gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados (con requisitos).

 5.- Premios de determinadas loterías y apuestas. La cuantía mínima exenta para los premios de lotería sujetos al gravamen especial se eleva para 2019 hasta 20.000 euros.

 


– Datos  de Contacto –

Seguimos manteniendo nuestro teléfono y e mail de contacto, y mediante nuestro correo info@seicoasesores.com o en nuestro formulario de contacto SeicoConsultores estamos a vuestra disposición para cualquier duda que se os plantee al respecto.

 

Seico Consultores
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info@seicoconsultores.es

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ENERO: Mes de impuestos ¡Decláralos correctamente!

ENERO, mes de impuestos

Sin duda, un mes clave para cuadrar todos los impuestos del 2019.

En este mes de ENERO, además de presentar los modelos de impuestos correspondientes al 4º TRIMESTRE, también hay que presentar los RESUMENES ANUALES de todos los modelos presentados.

Es muy importante presentarlos correctamente, ya que hacienda cuadra estos modelos con el resto de información que tiene.

Por lo tanto, si quieres evitar problemas fiscales prepara estos modelos con cuidado.

Recordad que en el mes de ENERO también se presenta el Modelo 184 en el que se declaran los ingresos y gastos de las entidades en régimen de atribución de rentas (Cdad. Bienes, S. Civiles..).

 

¡MUY ATENTOS A LOS PLAZOS!

El día 20 de enero finaliza el plazo para presentar los modelos correspondientes a retenciones del 4º trimestre: Los principales modelos son los siguientes:

  • 111: retenciones del trabajo y profesionales
  • 115: retenciones de alquileres
  • 123: retenciones de intereses y dividendos

El día 15 de enero (miércoles) es el último día para DOMICILIARLOS

El jueves día 30 de enero  finaliza el plazo para presentar los modelos de IVA y pagos fraccionados de renta:

  • 130: pago fraccionado del IRPF, estimación directa
  • 131: pago fraccionado del IRPF, estimación objetiva.
  • 303: IVA trimestral o mensual
  • 349: Declaración recapitulativa operaciones intracomunitarias
  • 390: Resumen ANUAL IVA 2019.

El día 25 de enero (sábado) es el último día para DOMICILIARLOS, por lo que a nuestros efectos será el 24 de enero (viernes) el último día de domiciliación.

El viernes día 31 de enero  finaliza el plazo para presentar los modelos ANUALES resumen de retenciones y el MODELO 184 de ingresos y gastos de entidades en Régimen de Atribución de Rentas relativos al ejercicio 2019. :

  • 180: Resumen anual retenciones alquileres
  • 190: Resumen anual retenciones trabajo y profesionales
  • 193: Resumen anual retenciones intereses y dividendos
  • 184: Resultados de las entidades en Régimen de Atribución de Rentas.

 

¡CONVIENE TENER EN CUENTA!

Además, recordaros que en el modelo 180 resumen de retención de alquileres hay que informar del perceptor, así como de la referencia catastral del inmueble alquilado y la situación del mismo.

También recordad que desde la entrada en vigor del régimen de operaciones vinculadas conviene revisar antes del día 20 si existen préstamos o saldos importantes con partes vinculadas con el fin de calcular los correspondientes intereses e ingresar la retención, con el modelo 123.

 

Y SI NECESITAS MÁS INFO:

¿Quieres que revisemos tus modelos o que los preparemos? llámanos al 976913056 o envíanos un email a info@seicoasesores.com

O te lo ponemos más fácil, pincha en nuestro formulario de CONTACTO

 

SEICO ASESORES

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info@seicoasesores.es

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RETRIBUCIÓN FLEXIBLE – beneficios para tu empresa

Retribución Flexible – Conoce sus posibildades

En Seico Asesores te asesoramos sobre diversas formas de retribución

¿Conoces la RETRIBUCIÓN FLEXIBLE? Es un método de retribución que permite que tus empleados, perciban de modo no dinerario, diversas contraprestaciones que a su vez, tienen importantes ventajas fiscales. 

La exoneración fiscal de estas percepciones, permiten que el trabajador tenga un mayor importe líquido a final de año, sin que la empresa se haya visto obligada a un incremento de sus gastos. Para ello, hay que realizar una serie de gestiones formales, que permiten este tipo de retribución, que sin duda, beneficia la relación empresa-trabajador. Es un gran elemento de fidelización de empleados.

En este post, te vamos a mostrar las más conocidas, si bien, hay múltiples métodos de Retribución Flexible que puedes conocer

– Ticket Restaurante / Comedores de Empresa

Es una renta en Especie, que se entrega a los empleados para poder utilizar en diversos establecimientos debidamente identificados. De este modo, el trabajador «acepta cambiar» parte de su sueldo por una cantidad equivalente en tickets que le permiten utilizar en los restaurantes antes señalados.

Muy importante destacar, que el importe máximo diario exento se fija en 11 euros, por lo que el exceso de ese importe, tributa a tablas como cualquier otro concepto. Además, hay una serie de obligaciones, como son:

  • Tickets numerados y nominativos
  • Intransmisibles
  • No puede obtenerse su reembolso
  • Incompatible con el devengo de dietas en el mismo día

– Guardería y Servicios Educativos

También puede considerarse una Renta en Especie exenta, la cantidad que, mediante acuerdo de Retribución Flexible se percibe para el abono de la prestación de servicios de un tercero debidamente autorizado, del servicio de primer ciclo de educación infantil (0 a 3 años).

Os detallamos algunas características de esta percepción:

  • Los espacios deben estar homologados por la Administración Competente
  • Vales numerados y expedidos de forma nominativa
  • Intransmisibles
  • No existe límite cuantitativo

Por cierto… ¿verdad que todos vosotros os actualizasteis a la normativa del RGPD que finalizaba en mayo de 2018?

– Seguro Médico

Posiblemente, el más utilizado de cuantas Retribuciones en Especie disfrutamos en la actualidad.

Mediante acuerdo de Retribución Flexible, está exenta la Renta en Especie que consiste en el abono de primas o cuotas satisfechas por la empresa a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad.

Es importante tener claro que:

  • El acuerdo con la aseguradora debe tener como objeto del seguro la enfermedad.
  • Pueden ser asegurados tanto el trabajador, como su cónyuge o descendientes
  • El límite exento anual, se establece en 500€ por persona. El exceso, tributa a tablas de nuevo como cualquier otro concepto.

 

Algunas puntualizaciones

Existen otro tipo de Retribuciones en Especie, que no son consideradas como Retribución Flexible. Es muy importante tener claro este concepto. 

Por supuesto, para que exista Retribución Flexible, y nos podamos beneficiar de las exenciones fiscales, debemos hacer acuerdos unitarios por persona, en el cual indiquemos de forma concreta, el motivo de la novación contractual,  así como los importes que pasan a cambiar su carácter dinerario por percepción en especie.

Podíamos hacer también hincapié en Gastos de Locomoción con acuerdos con empresas de transporte colectivo, Gastos de Formación, determinados Seguros de Vida o Responsabilidad Civil… que también podrían ser objeto de un acuerdo de Retribución Flexible.

Entendemos que no es un campo fácil de entender, por lo que tenemos nuestro correo info@seicoasesores.com a vuestra disposición para cualquier duda que se os plantee al respecto.

 

Alberto Joven
Seico Asesores

www.seicoasesores.es
ajoven@seicoasesores.es

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Maternidad – Devolución IRPF – ¡Te ayudamos!

👉 Sentencia Tribunal Supremo prestación maternidad / paternidad

Desde esta misma tarde, lunes del 3 de diciembre de 2018, las familias que tuvieron hijos durante el 2014 y 2015, pueden solicitar durante este mes de diciembre la devolución de las cantidades indebidamente retenidas por las prestaciones de maternidad y paternidad.Leer más

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«Exención IRPF Maternidad en 5 puntos»

“¡Vaya revuelo!: Exención en IRPF de la prestación por maternidad”

¿Quién no conoce la Sentencia del Tribunal Supremo que confirmaba que las prestaciones por maternidad están exentas de IRPF?

La cosa no ha hecho más que empezar y ya lo hemos oído en los corrillos de los “coles”, nos han enviado whatsapp con modelos para gestionarlo, nos han dicho por un lado presenta una reclamación, y por otro ¡¡espera!!

Lo que está claro es que el tema va a traer cola, nos va a seguir dando que hablar durante un buen periodo de tiempo. No obstante, mientras se van aclarando entre Administraciones ¿que debe saber el contribuyente?

1.- ¿Que dice el Tribunal Supremo?

Esto ya lo hemos oído estos días: que las prestaciones por maternidad no tributan en IRPF. ¿Qué quieren decir con eso? ¡Sencillo! Tú tributas (entre otras cosas) por tus ingresos del trabajo. Imaginamos que cobras 20.000 € brutos. El año que cobras la prestación por maternidad tus ingresos se componen de los recibidos por tu trabajo 15.000 € y los recibidos de la Seguridad Social por la baja maternal, 5.000 €.  Hasta ahora se sumaban ambos rendimientos y tributaban en renta, es decir tributabas como cualquier otro ejercicio por los 20.000 € cobrados.

Pues bien, ahora lo que dice el Tribunal Supremo es que los 5.000€ que te ha pagado la Seguridad Social por la prestación de maternidad no se deben tributar en renta. Por ello, aunque hayas cobrado como cualquier otro año, 20.000 euros, vas a tributar solo por 15.000€ puesto que los otros 5.000€ serán un rendimiento exento

2.- ¿Me afecta?

¿Has tenido hijos desde 2014? ¿Has  cobrado prestación por maternidad? Si la respuesta es SI esto te interesa. Si tus hijos nacieron antes de 2014, mala noticia, si no reclamaste en su momento los ejercicios 2013 y anteriores están prescrito.

3.-¿ Y si me afecta, ¿qué hago?

1- Busca la declaración que presentaste de 2014, 2015, 2016 o 2017
2- ¿Cobraste prestación por maternidad?
3- Busca el desglose de los importes que cobraste ese año: Rendimientos del trabajo, Prestación maternidad

 4.- ¿Tienes todo? Te puedes poner a calcular

a) ¿Cuánto cambia mi declaración si minoramos esa prestación por maternidad?
b) ¿Me tienen que devolver algo?
c) ¿Cómo procedo ahora?

5.- Nuestra recomendación:

¡No corras! Las prisas no son buenas consejeras. La renta de 2014 se presentó en junio de 2015 y por lo tanto hasta junio del 2019 no prescribe.

¡Hay tiempo para reclamar!

La noticia está muy reciente, conviene esperar unas semanas hasta que hacienda asuma el golpe y defina como actuar. ¿Presentaremos solicitud de ingresos indebidos? ¿Nos facilitaran algún otro formulario más sencillo?

En definitiva: No te precipites, espera acontecimientos y, si no controlas los cálculos de IRPF ¡ponte en contacto con nosotros!

 

Pilar Lorente
Seiko Asesores S.L.

www.seikoasesores.es
plorente@seikoasesores.es

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¿Cobrar tu nómina en Bitcoin?

Bictoin, ¿a quién no le suena esta moneda? Recientemente, hemos colaborado con la publicación digital investing.com en un artículo sobre el posible cobro del recibo de salarios en criptodivisas ¿Piensas que es posible?

Si pinchas en el siguiente enlace: «Artículo Investing.Com sobre pago de nóminas en Bitcoin» podrás ver nuestras reflexiones al respecto en esta prestigiosa publicación. ¿Tributar? ¿Cotizar? Muchas son las preguntas que quedan en el aire, y que posiblemente poco a poco se vayan legislando. Las normas, deben adaptarse a la realidad económica de los países, situaciones que antaño parecían extrañas o imposibles, hoy son una verdadera realidad.

¿Comprar un piso en Bitcoin? ¿Amortizar hipoteca? ¿Adquirir un vehículo? ¿Y cobrar tu nómina?

Como sabéis,  Seico Asesores es una de las asesorías pioneras en el cobro en criptodivisas, con un canal de Youtube con numerosas visitas con información al respecto.

Lo que venía siendo algo lejano, parece ser que se acerca a la realidad… y aquí os dejamos un interesante vídeo al respecto de nuestras reflexiones.

Y tú, ¿qué opinas?… ¿cobrarías tu nómina en Bitcoin?

 

 

Alberto Joven
Seiko Asesores S.L.

www.seikoasesores.es
ajoven@seikoasesores.es

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#DIFERENCIAS: LEASING O RENTING, ¿CUÁL ELEGIR?

¿Leasing o Renting? ¡¡Te explicamos las principales diferencias!!

En numerosas ocasiones hemos oído hablar del leasing y renting, dos vocablos de origen anglosajón que cada vez van cobrando mayor importancia en el entorno de las empresas, pero realmente… ¿sabemos qué son?, ¿conocemos sus diferencias? Aquí van algunas claves para tener una elección acertada.

El leasing, también denominado arrendamiento financiero, es un contrato entre dos partes a través del cual una cede el uso de un bien a otra (arrendataria) durante un periodo de tiempo y a cambio del pago de unas cuotas periódicas, todo ello estipulado en un contrato. Su principal diferencia con el renting  es que al vencimiento del contrato se puede ejecutar una opción de compra sobre el bien.

Otra diferencia considerable entre ambos es la duración del contrato, mientras que en el leasing este plazo puede abarcar entre dos y seis años, en el caso del renting esta duración comprende entre uno y cinco. Además de que el renting es un alquiler y el leasing una operación financiera.

Si para formalizar un contrato de leasing es requisito indispensable ser una empresa o autónomo, en el caso del renting esa condición se amplía también a los particulares.

Otra cuestión importante a valorar a la hora de decantarnos por un alquiler u otro es su tratamiento fiscal y contable. En lo que respecta al IVA, tanto en el leasing como en el renting serán deducibles las cuotas en función del porcentaje de afectación de los bienes a la actividad económica (caso especial los vehículos turismo). A efectos del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades, las cuotas pagadas por el leasing se podrán deducir siempre y cuando el bien esté exclusivamente afecto a la actividad. Cabe diferenciar entre la carga financiera, totalmente deducible, y la recuperación del coste del bien, deducible con algún límite. Respecto al renting, también se podrán imputar como gasto fiscalmente deducible las cantidades satisfechas.

Elijamos una opción u otra, lo que queda patente son las ventajas que aporta este tipo de alquiler a una empresa o autónomo, ya que permite disponer de inmovilizado sin incrementar el endeudamiento o reducir la liquidez.

Rubén Obis Castarlenas
Seiko Asesores S.L.

www.seikoasesores.es
info@seikoasesores.es

 

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¿Eres gran empresa en 2018?

En este mes de ENERO, además del resto de cargas fiscales, conviene revisar la cifra de negocios con la que hemos acabado el año 2017, ya que en función de dicho importe seremos o no GRAN EMPRESA en 2018.

ALTA/BAJA CONDICIÓN DE GRAN EMPRESA

  • ¿Qué hay que revisar?

Para saber sí en 2018 la sociedad se va a considerar GRAN EMPRESA hay que fijarse en el volumen de operaciones del ejercicio 2017, sí supera la cantidad de 6.010.121,04€ implicaría la consideración en 2018 de GRAN EMPRESA.

Sí por el contrario en 2017 tenía la condición de GRAN EMPRESA pero el volumen de operaciones de dicho ejercicio no supera los 6.010.121,04€, en 2018 ya no se considerará GRAN EMPRESA. 

  • ¿Qué hay que hacer una vez lo hemos revisado?

Durante este mes de ENERO y hasta el 20 de FEBRERO hay que comunicar a la Administración Tributaria tanto el alta en la condición de GRAN EMPRESA como la pérdida de dicha condición. Esto se comunica a través del modelo censal 036.

Consecuencias de la consideración de GRAN EMPRESA.

A grandes rasgos, la condición de Gran Empresa conlleva las siguientes consecuencias:

  • La periodicidad de las autoliquidaciones a presentar será MENSUAL y quedarán INCLUIDOS en el Sistema SII (Suministro Inmediato de Información)
  • PAGOS FRACCIONADOS IS. Obligatoriamente para el cálculo del pago fraccionado por el Impuesto sobre Sociedades habrá que utilizar la modalidad de cálculo prevista en el apartado 3 del artículo 40 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, es decir, que los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades se calcularán obligatoriamente sobre la base imponible del año en curso y no sobre la cuota íntegra de periodos anteriores.

 

Pilar Lorente
Dpto. Fiscal Contabilidad
Seiko Asesores S.L.
www.seikoasesores.es
plorente@seikoasesores.es

 

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