CIERRE FISCAL 2018 #RECOMENDACIONES

CIERRE FISCAL 2018

A unos días para terminar el ejercicio 2018, aún tenemos la última oportunidad para planificar el cierre del ejercicio fiscal, tanto para las empresas como para las personas físicas.
Con prácticamente todos los datos del año podemos prever los impuestos que pagaremos en 2019 (relativos a 2018). Es el momento de REVISAR esos datos y ver sí aun podemos gestionar movimientos para REBAJAR la FACTURA FISCAL.

Deberemos tener en cuenta:Leer más

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¿Eres gran empresa en 2018?

En este mes de ENERO, además del resto de cargas fiscales, conviene revisar la cifra de negocios con la que hemos acabado el año 2017, ya que en función de dicho importe seremos o no GRAN EMPRESA en 2018.

ALTA/BAJA CONDICIÓN DE GRAN EMPRESA

  • ¿Qué hay que revisar?

Para saber sí en 2018 la sociedad se va a considerar GRAN EMPRESA hay que fijarse en el volumen de operaciones del ejercicio 2017, sí supera la cantidad de 6.010.121,04€ implicaría la consideración en 2018 de GRAN EMPRESA.

Sí por el contrario en 2017 tenía la condición de GRAN EMPRESA pero el volumen de operaciones de dicho ejercicio no supera los 6.010.121,04€, en 2018 ya no se considerará GRAN EMPRESA. 

  • ¿Qué hay que hacer una vez lo hemos revisado?

Durante este mes de ENERO y hasta el 20 de FEBRERO hay que comunicar a la Administración Tributaria tanto el alta en la condición de GRAN EMPRESA como la pérdida de dicha condición. Esto se comunica a través del modelo censal 036.

Consecuencias de la consideración de GRAN EMPRESA.

A grandes rasgos, la condición de Gran Empresa conlleva las siguientes consecuencias:

  • La periodicidad de las autoliquidaciones a presentar será MENSUAL y quedarán INCLUIDOS en el Sistema SII (Suministro Inmediato de Información)
  • PAGOS FRACCIONADOS IS. Obligatoriamente para el cálculo del pago fraccionado por el Impuesto sobre Sociedades habrá que utilizar la modalidad de cálculo prevista en el apartado 3 del artículo 40 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, es decir, que los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades se calcularán obligatoriamente sobre la base imponible del año en curso y no sobre la cuota íntegra de periodos anteriores.

 

Pilar Lorente
Dpto. Fiscal Contabilidad
Seiko Asesores S.L.
www.seikoasesores.es
plorente@seikoasesores.es

 

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El IVA si no te paga el cliente

¿Hemos cobrado total o parcialmente el importe de un cliente que pensábamos incobrable?

En otro post anterior (http://www.lorenteylorente.es/2017/06/1626/) os comentamos como recuperar el IVA no cobrado  de un cliente que consideramos incobrable, pero ¿qué tenemos que hacer con ese IVA  cuando llegamos a un acuerdo con nuestro cliente, desistimos de la reclamación  efectuada por vía judicial o notarial y cobramos el importe total o parcial de la deuda?

Pues como era de imaginar “La banca gana “, es decir, hacienda se alegra profundamente de nuestro acuerdo y serán ellos  los primeros en recuperar los importes que nos fueron minorados con anterioridad.

Hay que tener claro que cuando realizamos en tiempo y forma todos los trámites para la modificación de la base imponible, es nuestro cliente quien pasa a estar obligado a ingresar dichos importes en Hacienda, pero al llegar a un acuerdo firmado finaliza el proceso y la modificación de la base imponible deja de tener validez. Como consecuencia de esto, tenemos que volver a ingresar el IVA  mediante facturas rectificativas al alza, o lo que es lo mismo, por la totalidad del IVA modificado independientemente de la cuantía recibida.

Eso sí, solo tenemos que ingresar la totalidad si llegamos a un acuerdo,  pero   si simplemente se produce el ingreso parcial de la deuda y el proceso de reclamación sigue en curso, en este caso tendremos que ingresar solamente la parte proporcional de IVA del importe abonado.

Para cualquier aclaración no dudes en contactar con nosotros info@seikoasesores.es o por teléfono en el 976 229 867

 

Andrea Calavia
Dpto. Contabilidad y Fiscalidad
Seiko Asesores S.L.
acalavia@seikoasesores.es
www.seikoasesores.es

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